02.07.2025
ABC RACHUNKOWOŚCI SM, NOWE OBOWIĄZKI W ZAKRESIE JPK KR_PD JPK KR_ST (znaczniki)

Zarząd Małopolskiego Związku Rewizyjnego Spółdzielni Mieszkaniowych w Tarnowie zaprasza do udziału w kursie OnLine prowadzonego przez Panią Wiesławę Bajer z tematu:

 

ABC RACHUNKOWOŚCI SPÓŁDZIELNI MIESZKANIOWYCH

ISTOTNE ZAGADNIENIA oraz ZMIANY w 2025 roku

NOWE OBOWIĄZKI W ZAKRESIE JPK KR_PD JPK KR_ST(znaczniki)

 

Kurs odbędzie się w dniach 07-08.07.2025 w godz. 10.00 – 15.00

Link do kursu i materiały zostaną wysłane najpóźniej do godz. 9.00 w dniu szkolenia.

 

Na kursie zostaną omówione najczęściej popełniane błędy w księgach rachunkowych spółdzielni mieszkaniowych, zaliczaniu zdarzeń dla celów rachunkowych i podatkowych i sprawozdaniach finansowych. Najnowsze zmiany interpretacji podatkowych w zakresie zwolnienia z podatku dochodów spółdzielni mieszkaniowych. Nowe podejście podatkowe

 

Program szkolenia:

I. Podstawy gospodarki finansowej Spółdzielni Mieszkaniowych – zmiany i wybrane zagadnienia w świetle obowiązujących przepisów:

  1. Prawa rachunkowego – najważniejsze elementy,

          - polityka rachunkowości, Zakładowy Plan Kont (ZPK),

          - księga główna a księgi pomocnicze,

         - ewidencja pozabilansowa,

       2. Podatkowego PD, VAT– najistotniejsze pojęcia dotyczące Spółdzielni Mieszkaniowych, w tym:

         - zmiany na 2025 rok,

         - limit małego podatnika w 2025 roku w świetle najnowszych interpretacji indywidualnych

         - limit dla ustalenia podatku dochodowego od osób prawnych dla małego podatnika w 2025 roku,

         - obowiązki informacyjne podatnika zaliczki na pdop,

      3. Spółdzielczego (Prawo spółdzielcze, ustawa o spółdzielniach mieszkaniowych)

        - definicja GZM,

        - definicja nieruchomości – co zaliczamy do nieruchomości,

        - definicja mienia spółdzielni – co to jest mienie spółdzielni,

        - definicja mienia przeznaczonego do wspólnego korzystania – co zaliczamy do mienia do wspólnego korzystania.

II. Prowadzenie ksiąg rachunkowych za pomocą programów komputerowych. Zagadnienia związane z cyfryzacją ksiąg rachunkowych – zasady obowiązujące przy wprowadzaniu znaczników kont: JPK KR_PD, JPK ST_KR

III. Nowe zasady cyfryzacji dokumentacji księgowej w podatku CIT

IV. JPK CIT / PIT – rewolucja w raportowaniu podatków

V. JPK KR_PK, JPK KR_pd: przyklady,

VI. Omówienie najczęściej popełnianych błędów w ewidencji ksiąg rachunkowych

VII. Uzgodnienie ewidencji i deklaracji VAT z ewidencją ksiąg rachunkowych – omówienie występujących różnic – WEZWANIA URZĘDÓW SKARBOWYCH DO WYJASNIENIA RÓŻNIC.

       - przykładowe zestawienie do uzgodnienia (omówione na konkretnym przykładzie ze wskazaniem popełnianych błędów)

VIII. Uzgodnienie deklarowanych kwot do zwolnienia CIT 8/O – wyjaśnienie do Urzędu Skarbowego – przykładowe zestawienie

IX. Najnowsze interpretacje podatkowe MOŻLIWOŚĆ STOSOWANIA W SWIETLE ORDYNACJI PODATKOWEJ: omówienie najistotniejszych zagadnień mających wpływ na podatek CIT:

  1. Przychody, koszty i dochód podatkowy z GZM – dla celów rachunkowych i podatkowych:

           - opłaty za lokale mieszkalne członków i osób nie będących członkami,

           - opłaty za lokale bez tytułu prawnego,

           - opłaty za najem lokali mieszkalnych,

           - opłaty za garaże – możliwość zwolnienia czy opodatkowanie

           - odsetki od zaległości w opłatach za lokale.

       2. PRZETARG NA LOKALE - Dochód zwolniony (GZM) czy opodatkowany - Różnica pomiędzy najwyższą zadeklarowaną ceną lokalu w przetargu, a wartością rynkową lokalu,

      3. Zwrot wkładu mieszkaniowego - przedawnione zobowiązanie,

      4. Place zabaw - Nieodpłatne otrzymanie wyposażenia placu zabaw,

      5. Służebność - dochód zwolniony czy opodatkowany,

      6. Opodatkowanie – zwolnienie nadwyżki na funduszu remontowym lokali użytkowych,

      7. Zwrot nadpłaty rozliczonego funduszu remontowego – co z podatkiem?

      8. Darowizna nieruchomości gruntowej,

      9. Budowa parkingu,

     10. Kompensata ustawowa i umowna,

     11. Odszkodowanie od wykonawcy.

X. Najistotniejsze zagadnienia dotyczące ewidencji w KSIĄGACH RACHUNKOWYCH spółdzielni mieszkaniowych oraz najczęściej popełniane błędy:

     1.Eksploatacja i utrzymanie nieruchomości

        - ewidencja w podziale na eksploatację i utrzymanie nieruchomości oraz działalność pozostałą.

        - ewidencja przychodów i kosztów eksploatacji i utrzymania nieruchomości

        - ewidencja dokumentacji dla celów podatkowych – obowiązki z ustawy CIT,

        - koszty rodzajowe bezpośrednie nieruchomości – kwalifikacja,

        - przychody nieruchomości – ewidencja,

        - wynik nieruchomości – ustalenie ewidencja i prezentacja w SF,

        - wynik nieruchomości za rok obrotowy i ewidencja w księgach roku następnego,

        - fundusz remontowy – w kosztach eksploatacji i utrzymania nieruchomości, podstawa naliczania,

        - odszkodowania za szkody w środkach trwałych – problemy dotyczące ewidencji na przykładach w ujęciu rachunkowym i podatkowym,

        - odszkodowanie za wywłaszczenie – ujęcie rachunkowe i podatkowe,

        - ewidencja zaliczki na podatek dochodowy w księgach rachunkowych,

       - Stanowisko Komitetu Standardów Rachunkowości w sprawie rozrachunków z kontrahentami – wycena bilansowa należności i zobowiązań po zmianach przepisów Kodeksu cywilnego w zakresie przedawnienia roszczeń

      2. Pożytki i przychody z nieruchomości wspólnej oraz z własnej działalności gospodarczej – rozliczanie w świetle przepisów ustawy o spółdzielniach mieszkaniowych – przeksięgowanie (prezentacja w SF, data przeksięgowania)

      3. Mienie spółdzielni – ewidencja i rozliczenie rachunkowe i podatkowe,

      4. Mienie przeznaczonego do wspólnego korzystania,

      5. Rozliczenie kosztów pustostanów – zasady rozliczania kosztów z nimi związanych.

XI. Fundusze podstawowe jako źródła finansowania środków trwałych w księgach rachunkowych i prezentacja w sprawozdaniu finansowym – Stanowisko Komitetu Standardów Rachunkowości.

XII. Plan gospodarczo – finansowy zatwierdzony przez Radę Nadzorczą i jego wpływ na ewidencję PRZYCHODÓW I KOSZTÓW w księgach rachunkowych.

XIII. Fundusze specjalne

  1. Fundusz remontowy:

           - plan wpływów i wydatków funduszu remontowego,

          - akumulacja środków na funduszu remontowym nieruchomości (wpływy, wydatki, rozliczenie i saldo),

          - ewidencja i rozliczenie oraz prezentacja w SF - regulamin funduszu remontowego,

          - wykonawstwo robót zewnętrzne oraz przez własne grupy remontowe

        2. Fundusz świadczeń socjalnych – kiedy jest kosztem,

        3. Działalność kulturalno – oświatowa a koszty podatkowe.

 XIV. Remonty i termomodernizacja zasobów mieszkaniowych:

XV. Fotowoltaika – źródła finansowania i rozliczanie w świetle ustaw podatkwoych

XVI. Infrastruktura techniczna i jej finansowanie – remont czy środek trwały:

XVII. Sankcje w podatku dochodowym związane z zapłatą transakcji przekraczających 15.000 zł bez względu na liczbę wynikających z nich płatności oraz sankcje związane z zapłatą – bez mechanizmu podzielonej płatności oraz odpowiedzialność solidarna za długi podatkowe kontrahenta.

 XVIII. Ulga za złe długi - istotne zmiany w ustawie o terminach zapłaty w transakcjach handlowych oraz sankcje - obowiązek zwiększania podstawy opodatkowania przez dłużników – zasady obowiązujące w 2023 roku - zmiany.

XIX. INWESTYCJE - Środki trwałe w budowie – ewidencja w księgach rachunkowych:

  1. spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu,
  2. prawo odrębnej własności,
  3. budowa w systemie deweloperskim.

 XX. Koszty bezpośrednie i pośrednie w prawie bilansowym i podatkowym:

XXI. Podatek dochodowy od przychodów z budynków (minimalny podatek dochodowy od nieruchomości komercyjnych); aktualny stan prawny i zasady rozliczania oraz opłacania podatku w 2025 r. – istotne zmiany.

XXII. Odpowiedzi na pytania uczestników kursu.

Koszt szkolenia od osoby netto:

Kartę zgłoszenia należy przesłać na adres e-mail: szkolenia@mzrsm.pl

Powrót